Leasing to popularna forma finansowania w Polsce, którą wykorzystują zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby prywatne. Pomaga on w nabywaniu środków trwałych, bez konieczności angażowania dużych środków własnych. Często stajemy przed wyborem między leasingiem finansowym a operacyjnym. Co więc różni te dwie formy leasingu? W tym artykule omówimy szczegółowo różnice między nimi, aby pomóc Ci podjąć świadomą decyzję.
Co to jest leasing finansowy?
Leasing finansowy, często nazywany również leasingiem kapitałowym, polega na tym, że przedmiot leasingu jest zaliczany do majątku leasingobiorcy. Oznacza to, że leasingobiorca ponosi koszty amortyzacji przedmiotu oraz odsetek leasingowych. Z tej formy leasingu korzystają głównie firmy planujące długoterminowe użytkowanie przedmiotu leasingu oraz te, które chcą mieć możliwość szybszego przejęcia własności po zakończeniu umowy. W leasingu finansowym najczęstszą praktyką jest, że po zakończeniu umowy leasingowej przedmiot staje się własnością leasingobiorcy.
Jak działa leasing operacyjny?
Leasing operacyjny różni się od finansowego tym, że przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres trwania umowy. Leasingobiorca ma jedynie prawo użytkowania, a po zakończeniu okresu leasingu przedmiot wraca do leasingodawcy. Taka forma leasingu jest bardziej elastyczna, zwłaszcza gdy firma nie jest zdecydowana na długoterminowe użytkowanie przedmiotu. Koszty związane z leasingiem operacyjnym są zazwyczaj niższe, ponieważ miesięczne raty leasingowe są bardziej rozłożone w czasie.
Księgowanie i amortyzacja
W leasingu finansowym przedmiot leasingu jest amortyzowany przez leasingobiorcę, co oznacza, że koszty amortyzacji obniżają jego podstawę opodatkowania. Natomiast w leasingu operacyjnym amortyzację przeprowadza leasingodawca, a leasingobiorca w swoich księgach ma tylko koszty związane z miesięcznymi opłatami leasingowymi. To znacząco wpływa na sposób, w jaki te formy leasingu są prezentowane w bilansach firm, co z kolei może mieć wpływ na decyzje finansowe przedsiębiorstw.
Elastyczność umów
Elastyczność umowy leasingowej różni się w zależności od wybranej formy leasingu. Leasing operacyjny cechuje większa elastyczność, ponieważ nie zobowiązuje leasingobiorcy do użytkowania przedmiotu na długi okres ani do jego wykupu po zakończeniu umowy. W praktyce daje to firmom większą swobodę w dopasowywaniu się do zmieniających się potrzeb rynkowych i technologicznych. Z kolei leasing finansowy jest bardziej zobowiązujący – przedmiot leasingu jest częścią majątku firmy, co oznacza długotrwałe zobowiązania finansowe i mniejsze możliwości wprowadzenia zmian w krótkim okresie.
Zakres korzyści podatkowych
Każda z form leasingu wiąże się z odmiennymi korzyściami podatkowymi. Leasing finansowy pozwala na odpisy amortyzacyjne oraz ujęcie odsetek leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu. W leasingu operacyjnym leasingobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu całą ratę leasingową. W praktyce oznacza to, że leasing operacyjny może okazać się bardziej korzystny podatkowo w krótkim okresie, podczas gdy leasing finansowy przynosi korzyści podatkowe długoterminowo.
Wpływ na bilans firmy
Różnice te mają również bezpośredni wpływ na bilans firmy. W leasingu finansowym przedmiot leasingu pojawia się jako aktywo, podczas gdy w leasingu operacyjnym przedmiot leasingu nie jest wykazywany w bilansie firmy leasingobiorcy. Może to mieć wpływ na wskaźniki zadłużenia i oceny zdolności kredytowej przedsiębiorstw, co w praktyce oznacza różne możliwości finansowe i inwestycyjne.
Wykup przedmiotu po zakończeniu leasingu
Po zakończeniu umowy leasingowej, przedmiot leasingu w leasingu finansowym zazwyczaj przechodzi na własność leasingobiorcy za symboliczną kwotę. W leasingu operacyjnym natomiast istnieje możliwość wykupu, ale nie jest to obligatoryjne. Leasingobiorca może zdecydować, czy chce wykupić przedmiot, czy oddać go leasingodawcy. Taka elastyczność w leasingu operacyjnym jest korzystna dla firm, które mogą nie być pewne, czy będą potrzebować przedmiot na dłuższy czas.
Kiedy wybrać leasing finansowy, a kiedy operacyjny?
Decyzja, który leasing wybrać, zależy od wielu czynników. Leasing finansowy jest korzystny dla firm, które zamierzają użytkować przedmiot leasingu przez dłuższy czas i chcą mieć go w swoim majątku. Leasing finansowy jest także bardziej stosowny dla przedsiębiorstw, które nie planują częstych wymian środków trwałych. Natomiast leasing operacyjny jest idealny dla firm, które korzystają z przedmiotów o krótszym okresie użytkowania, często wymieniają sprzęt na nowocześniejszy i potrzebują elastyczności w swoich działaniach finansowych.
Zarówno leasing finansowy, jak i operacyjny mają swoje zalety i wady. Wybór odpowiedniej formy leasingu powinien być przemyślaną decyzją, uwzględniającą specyfikę działalności firmy, jej strategię finansową oraz planowane inwestycje. Dzięki zrozumieniu różnic między tymi dwoma formami leasingu, możemy lepiej dostosować sposób finansowania do potrzeb naszego przedsiębiorstwa i osiągnąć optymalne korzyści.
