Leasing to coraz bardziej popularna forma finansowania, szczególnie wśród małych i średnich przedsiębiorstw w Polsce. Ale jak dokładnie leasing wpływa na bilans firmy? W tym artykule przyjrzymy się, jak różne rodzaje leasingu oddziałują na sytuację finansową przedsiębiorstwa, jakie korzyści z tego wynikają i jakie ryzyka można napotkać. Dowiesz się także, jak interpretować różne elementy leasingu w kontekście bilansu firmy.
Czym jest leasing działalności gospodarczej?
Leasing to forma umowy, dzięki której firma może korzystać z określonego dobra, takiego jak samochody, maszyny czy sprzęty biurowe, bez konieczności ich natychmiastowego zakupu. W przypadku leasingu działalności gospodarczej, przedsiębiorca płaci regularne raty leasingowe na rzecz leasingodawcy, który jest właścicielem przedmiotu leasingu. To pozwala firmie na korzystanie z potrzebnych zasobów, jednocześnie nie obciążając jej zbyt dużymi kosztami jednorazowymi.
Leasing ma różne formy, a każda z nich wpływa na bilans firmy w odmienny sposób. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla świadomego zarządzania finansami przedsiębiorstwa.
Jakie są rodzaje leasingu?
W Polsce najczęściej spotykane są dwa rodzaje leasingu: leasing operacyjny i leasing finansowy.
W przypadku leasingu operacyjnego, przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres trwania umowy, a raty leasingowe są traktowane jako koszty operacyjne firmy. To oznacza, że leasing operacyjny nie pojawia się w bilansie jako aktywo, co może wzbudzać pozytywne oddziaływanie na pewne wskaźniki finansowe firmy.
Z kolei leasing finansowy oznacza, że przedmiot leasingu jest traktowany jako aktywo firmy i pojawia się w bilansie. Z tego powodu firma musi uwzględnić w bilansie zobowiązania na wartość zadłużenia związanego z leasingiem. Tego typu leasing jest bardziej podobny do kredytu i ma większy wpływ na zobowiązania firmy.
Jak leasing wpływa na aktywa firmy?
Leasing wpływa na aktywa firmy w różny sposób, w zależności od rodzaju leasingu. W leasingu finansowym, przedmiot leasingu jest wpisywany do bilansu jako aktywo, co zwiększa sumę aktywów firmy. Dodatkowo, wartość przedmiotu leasingu ulega amortyzacji, co również wpływa na bilans. Ta forma leasingu może zatem znacząco zwiększyć wartość posiadanych przez firmę środków trwałych.
W przypadku leasingu operacyjnego, przedmiot leasingu nie jest wykazywany jako aktywo firmy, co oznacza, że sumy aktywów nie ulegają zmianie. To może być korzystne dla firm, które nie chcą zwiększać swoich sum bilansowych, a jednocześnie potrzebują korzystać z danego dobra.
Jak leasing wpływa na zobowiązania firmy?
Leasing ma znaczący wpływ na zobowiązania firmy, szczególnie w przypadku leasingu finansowego. Zobowiązania związane z leasingiem finansowym są wpisywane w bilansie jako długoterminowe zobowiązania. Może to wpłynąć na zdolność kredytową firmy, szczególnie jeśli suma zobowiązań leasingowych jest znacząca.
Dla leasingu operacyjnego sytuacja jest odmienna – zobowiązania leasingowe nie są wpisywane bezpośrednio w bilansie, a jedynie jako koszty operacyjne w rachunku zysków i strat. Dzięki temu leasing operacyjny jest mniej obciążający dla bilansu firmy pod względem zobowiązań.
Korzyści z leasingu dla przedsiębiorstw
W Polsce leasing staje się coraz bardziej popularny też ze względu na liczne korzyści, które przynosi przedsiębiorcom. Leasing firmowy pozwala na elastyczne zarządzanie finansami, co jest kluczowe dla wielu firm. Przede wszystkim firma nie musi wydawać dużych sum na zakup środków trwałych, co pozwala na lepsze wykorzystanie środków finansowych.
Dodatkowo, leasing może zapewnić korzyści podatkowe. Raty leasingowe mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania i realnie zmniejsza wysokość płaconych podatków. Ponadto, leasing operacyjny może przyczynić się do poprawy wskaźników finansowych, takich jak ROA (Return on Assets), ponieważ nie zwiększa sum aktywów firmy.
Wytrzymałość na ryzyka związane z leasingiem
Choć leasing przynosi wiele korzyści, wiąże się także z pewnymi ryzykami, które firma powinna wziąć pod uwagę. Przede wszystkim, w przypadku leasingu finansowego, firma zobowiązana jest do regularnych płatności w długim okresie. To zobowiązanie może stanowić obciążenie dla płynności finansowej przedsiębiorstwa.
Również w leasingu operacyjnym istnieje ryzyko, że przedmiot leasingu może stać się przestarzały, zanim umowa leasingowa się zakończy. Dlatego przy wyborze przedmiotów leasingu warto dokładnie ocenić ich długoterminową użyteczność oraz możliwe koszty związane z ich modernizacją lub wymianą.
Wnioski końcowe
Leasing dla firm oferuje wszechstronność i korzyści, które mogą znacząco poprawić sytuację finansową przedsiębiorstwa. Leasing działalności gospodarczej, w jej różnych formach, pozwala na elastyczne zarządzanie aktywami i zobowiązaniami firmy. Od leasingu operacyjnego po finansowy, każda forma ma swoje specyficzne zalety i wady, które przedsiębiorca powinien dokładnie rozważyć przed podjęciem decyzji.
Leasing jest odpowiednim narzędziem dla firm dążących do optymalizacji swoich finansów, zwiększenia elastyczności i poprawy wskaźników finansowych. Kluczowe jest jednak, aby dokładnie zrozumieć, jak różne rodzaje leasingu wpływają na bilans firmy i jakie mogą przynieść konsekwencje, zarówno pozytywne, jak i negatywne. Leasing to nie tylko narzędzie finansowe, ale też strategiczne wsparcie dla dynamicznych i ambitnych przedsiębiorstw.
